În spitalele și instituțiile medicale de stat ale României au loc abateri serioase la disciplina financiar-contabilă, se fac raportări eronate, se fac investiții fără niciun plan, de dau în folosință imobile fără documente legale, nu se respectă regulile utilizare ale unor medicamente, nu se respectă hotărâri judecătorești și există exemple de management defectuos.
Toate acestea, precum și altele, au fost menționate în Raportul public al Curții de Conturi pe anul 2017. Spitalul Clinic de Urgență de Chirurgie Plastică, Reparatorie și Arsuri București, Spitalul Clinic de Urgență „Bagdasar-Arseni”, SAJ Constanța și Spitalul Clinic de Urgență „Sfântul Ioan” București nu au procedat la urmărirea și încasarea contravalorii serviciilor medicale de urgență aferente victimelor accidentelor rutiere și agresiunilor
fizice, în sumă de 3.266 mii lei. La Spitalul Clinic de Urgență „Bagdasar-Arseni”, Spitalul Clinic de Urgență de Chirurgie Plastică, Reparatorie și Arsuri București și Spitalul Clinic de Urgență „Sfântul Ioan” București nu s-au respectat principiile și regulile contabile admise, precum și organizarea evidenței contabile conform normelor metodologice conducând astfe la neînregistrarea în evidența contabilă a unor mijloace fixe primite cu titlu gratuit, prin sponsorizare și comodat, în sumă de 595 mii lei. La Oficiul Central de Stocare pentru Situații Speciale București s-a raportat și menținut nejustificat în soldul contului „Rezerve din reevaluare” a unor sume reprezentând diferențe din reevaluare aferente unor bunuri de natura stocurilor și unor active fixe amortizate integral, în sumă de 9.538 mii lei. De asemenea, s-a dat în folosință gratuită a unui spațiu din domeniul public al statului fără a deține documente legale emise în acest sens. La Spitalul Clinic de Urgență „Bagdasar-Arseni nu s-au respectat prevederile legale privind organizarea și evidența conturilor în afara bilanțului, a creditelor bugetare aprobate, a angajamentelor bugetare și legale, precum și înregistrarea în evidența contabilă a unor bunuri în sumă de 135 mii lei, primite în comodat de la persoane juridice.
Referitor la înregistrarea veniturilor și cheltuielilor pe structura clasificației bugetare s-a constatat că nu toate unitățile sanitare aplică regulile contabile privind înregistrarea pe cheltuieli a materialelor sanitare, medicamentelor și reactivilor. Astfel că a fost identificată suma de 1.155 mii lei ca fiind înregistrată în evidența contabilă la momentul preluării pe secții și laboratoare de la magazie și nu pe măsura consumului efectiv (Spitalul Clinic de Urgență de Chirurgie Plastică, Reparatorie și Arsuri București, Spitalul Clinic de Urgență „Bagdasar-Arseni”). Au fost relevate situații de majorare a cheltuielilor cu amortizarea mijloacelor fixe nefuncționale, în sumă de 99 mii lei (Spitalul Clinic de Urgență de Chirurgie Plastică, Reparatorie și Arsuri București). Nu s-a procedat la evidențierea
în conturi speciale a garanțiilor de bună execuție în sumă de 35 mii lei (Centrul Național de Recuperare Neuropsihomotorie Copii „Dr. Nicolae Robănescu”, Spitalul de Psihiatrie și pentru Măsuri de Siguranță Jebel).
În ceea ce privește organizarea și ținerea la zi a evidenței patrimoniului s-a constatat că nu întotdeauna s-au realizat conform prevederilor legale. La SAJ Vaslui, nu s-au înregristrat în evidența tehnico-operativă și contabilă a unor terenuri și imobile în sumă de 1.136 mii lei. Serviciul de Ambulanță București-Ilfov nu a pus în aplicare a prevederilor legale privind transmiterea unui imobil din domeniul public al statului aflat în administrarea Oficiului Central de Stocare pentru Situații Speciale București. La Spitalul Clinic de Urgență „Bagdasar-Arseni” s-au efectuat investiții în sumă de 1.913 mii lei în aparatură medicală, fără existența unei liste de investiții aprobate, în condițiile în care plata s-a efectuat de la alte subdiviziuni ale clasificației bugetare. Tot aici, au fost deținute active fixe necorporale în curs de execuție de natura proiectelor de cercetare-dezvoltare în sumă de 179 mii lei, finanțate din fonduri publice, fără a fi înregistrate în patrimoniul entității.
La Spitalul Clinic de Urgență „Sfântul Ioan” București nu s-au înregristrat în evidența contabilă a unor datorii în sumă de 608 mii lei, precum și tergiversarea punerii în executare a unei hotărâri judecătorești definitive, conducând la realizarea de cheltuieli suplimentare, de executare, în sarcina spitalului.
Referitor la organizarea, implementarea și menținerea sistemelor de management și control intern managerial s-a constatat că nu au fost respectate în totalitate prevederile legale privind activitatea de control financiar preventiv propriu (Spitalul Clinic de Urgență de Chirurgie Plastică, Reparatorie și Arsuri București,
Spitalul Clinic de Urgență „Bagdasar-Arseni”, Spitalul de Psihiatrie și pentru Măsuri de Siguranță Jebel). De asemenea, nu au fost implementate recomandările organelor cu atribuții de control și nu s-a acționat pentru urmărirea impactului asupra activității entității. Au fost situații în care nu a fost asigurat cadrul organizatoric și funcțional pentru desfășurarea activității de audit intern la nivelul spitalului (Spitalul Clinic de Urgență „Sfântul Ioan” București). Au fost identificate cazuri de nerespectare a cerințelor generale și specifice de control intern managerial prin neimplementarea procedurii operaționale privind realizarea veniturilor spitalului din încasarea coplății de la pacienți (Spitalul Clinic de Urgență „Bagdasar-Arseni”, Spitalul Clinic de Urgență de Chirurgie Plastică,
Reparatorie și Arsuri București).
Referitor la efectuarea inventarierii, evaluării și reevaluării tuturor elementelor patrimoniale la termenul prevăzut de lege s-a desprins faptul că acestea s-au desfășurat fără a respecta în totalitate prevederile legale (SAJ Vaslui, Registrul Național al Donatorilor Voluntari de Celule Stem Hematopoietice, Spitalul Clinic de Urgență „Bagdasar-Arseni”, Spitalul Clinic de Urgență de Chirurgie Plastică, Reparatorie și Arsuri București, Spitalul de Psihiatrie și pentru Măsuri de Siguranță Jebel, Spitalul Clinic de Urgență „Sfântul Ioan” București). Au mai fost identificate deficiențe privind înregistrarea pe cheltuieli a materialelor sanitare eliberate din magazia ntității către ambulanțe, deși, în realitate, materialele sanitare respective completeazău stocul de medicamente din trusele existente pe ambulanțe (SAJ Covasna). De asemenea, nu s-au reținut garanții materiale de la persoana care are calitatea de gestionar (SAJ Constanța).
Cu privire la angajarea, lichidarea, ordonanțarea și plata cheltuielilor bugetare în concordanță cu prevederile legii bugetare și cu destinația stabilită s-a constatat că nu s-au urmărit spre a fi încasate unele creanțe bugetare pentru care dreptul de a cere restituirea sumelor s-a prescris și care provin din plata indemnizațiilor
pentru concediile medicale ale salariaților instituției, suportate integral din credite primite de la bugetul de stat (Registrul Național al Donatorilor Voluntari de Celule Stem Hematopoietice).
Au fost identificate plăți în afara cadrului legal, în sumă de 1.359 mii lei, reprezentând indemnizații aferente concediului de odihnă, acordate personalului care desfășoară activități cumulativ la mai mulți angajatori din sectorul public (Spitalul Clinic de Urgență de Chirurgie Plastică, Reparatorie și Arsuri București, Spitalul Clinic de Urgență „Bagdasar-Arseni”, Spitalul Clinic de Urgență „Sfântul Ioan” București). Au fost efectuate plăți în sumă de 216 mii lei, reprezentând contravaloarea serviciilor externalizate de evidență contabilă și curățenie exterioară, deși la nivelul entității exista personal angajat care să exercite
atribuțiile prevăzute în contractele încheiate (Registrul Național al Donatorilor Voluntari de Celule Stem Hematopoietice, Spitalul Clinic de Urgență „Bagdasar-Arseni”). Totodată, au fost identificate situații privind efectuarea de cheltuieli în sumă de 489 mii lei, reprezentând sporuri cumulate pentru anumite categorii de
personal care își desfășoară activitatea în condiții deosebite, precum și acordarea unor sporuri de calculator salariaților fără a deține buletinele de determinare prin expertizare a locurilor de muncă (Spitalul Clinic de Urgență de Chirurgie Plastică, Reparatorie și Arsuri București, Registrul Național al Donatorilor Voluntari de Celule Stem Hematopoietice, SAJ: Constanța, Ialomița, Vaslui).
De asemenea, au fost situații în care nu s-a procedat la virarea impozitului și a contribuțiilor către bugetul e stat și bugetul asigurărilor sociale de stat, fiind reținute la sursă, aferente drepturilor salariale acordate în perioada 2016-2017 (Spitalul Clinic de Urgență de Chirurgie Plastică, Reparatorie și Arsuri București). Au fost constatate plăți pentru unele lucrări privind reparațiile curente, lucrări de investiții supradimensionate la clădiri, neconforme cu condițiile stabilite la contractare (SAJ Vaslui, Centrul Național de Recuperare Neuropsihomotorie Copii „Dr. Nicolae Robănescu”).
În domeniul achizițiilor publice au fost identificate deficiențe cu privire la respectarea prevederilor legale în ceea ce privește alegerea procedurii de atribuire a contractelor de achiziție publică, respectiv achiziția de servicii privind întreținerea și repararea mijloacelor de transport, în valoare de 152 mii lei (SAJ Constanța). În unele cazuri s-a procedat la achiziționarea de servicii de management pentru cereri de căutare donatori compatibili pentru pacienți străini și servicii de consultanță în management pentru livrarea de celule stem hematopoietice pentru pacienți străini, în condițiile în care serviciile au fost cuprinse ca atribuții și în fișele de post ale personalului din cadrul entității (Registrul Național al Donatorilor Voluntari de Celule Stem Hematopoietice). Au existat cazuri în care acceptarea la plată a unor situații de lucrări pentru investiții s-a realizat prin includerea în deviz a unor articole de lucrări neexecutate, lucrări cuprinse în situațiile de lucrări pentru construcția de bază, care a stat la baza ofertei declarate câștigătoare (Spitalul Clinic de Recuperare Medicală Băile Felix). S-au
raportat situații de stabilire eronată a procedurii de achiziției publică, precum și divizarea contractelor pentru achiziții de produse/lucrări în contracte cu valori mai mici, atribuite direct, deși valoarea totală depășea pragurile valorice prevăzute în Legea privind achizițiile publice (Spitalul de Psihiatrie și pentru Măsuri de Siguranță Jebel, Spitalul Clinic de Urgență „Sfântul Ioan” București).
