În prima zi a anului 2016, prețurile produselor precum și a serviciilor vor scădea ca urmare a reducerii TVA, va fi ieftinită energia electrică, se va micșora impozitul pe dividende, va fi eliminată acciza la cafea dar va avea loc o creștere a impozitului pe proprietate.
Măsura fiscală cu cel mai mare impact o reprezintă diminuarea cotei generale a TVA de la 24 la 20%, ceea ce va însemna o reducere a prețurilor la mărfurile nealimentare și la servicii cu 3,23%.
De asemenea, prețurile de intrare la muzee, la cinematografe, prețul cărților, manualelor, ziarelor și revistelor vor mai mici cu 3,67% pentru că se va diminua taxa de la 9% la 5%. În schimb, biletele de intrare la evenimentele sportive și la cele culturale vor fi cu 15,33% mai scăzute pentru că TVA va coborî de la 24% la 5%. Pentru medicamente, hoteluri, alimente, restaurante, catering și furnizarea de apă se va aplica o cotă de 9%, ceea ce vom avea parte de o ieftinire de 12,1%. Aceste măsuri vin după cele de la 1 iunie atunci când s-a diminuat TVA la alimente de la 24% la 9%. Se așteaptă ca după 1 ianuarie, inflația să rămână în zona negativă, iar această stare de fapt va fi alimentată și de evoluția internațională a cotațiilor petrolului. De la 1 ianuarie va fi eliminată acciza pentru mai multe produse precum cafeaua, blănurile și iahturile. Codul Fiscal prevede o scădere de 30% a accizelor aplicate alcoolului etilic folosit la toate băuturile tari, ceea ce va conduce la o ieftinire a băuturilor spirtoase cu aproximativ 15-20%. Cursul de schimb în funcție de care ar urma să se calculeze acciza în 2016 este cel utilizat în 2014 și în 2015, iar legislația prevede o ajustare a acestuia cu rata inflației. Or, aceasta a fost negativă și din această cauză Finanțele au anunțat că se va menține și pentru 2016 același nivel al cursului.
Curentul se va ieftini de la 1 ianuarie cu 5-6%, după reducerea tarifelor de distribuţie şi a bonusului de cogenerare. La 1 ianuarie va scădea și impozitul pe dividende de la 16 la 5%. Acesta se va aplica pentru câștigurile din 2015.
Tot de la 1 ianuarie, valoarea punctului de pensie va crește cu 5%, la 871,7 lei.
Impozitele pe locuinţele deținute de persoanele fizice se vor majora în 2016 cu până la 30%, conform prevederilor noului Cod fiscal, iar calculul va fi realizat ca şi până acum de autorităţile locale.
În cazul sediilor de firme din apartamente, contribuabilul este cel care va încadra clădirea în categoria rezidenţială, nerezidenţială sau mixtă. Contractul de închiriere sau cel de comodat va reprezenta elementul principal care va sta la baza deciziei de încadrare într-una dintre cele trei categorii. Doar în situaţia în care apartamentul va fi clasificat ca nerezidenţial vor creşte impozitele faţă de anul anterior (poate fi şi mai mult de 10 ori). Foarte probabil, această cheltuială suplimentară va fi recuperată din chirie. Pentru clădirile nerezidenţiale gen birouri, spaţii comerciale, hoteluri, benzinării care aparţin persoanelor fizice impozitul va creşte faţă de anul anterior. La persoanele fizice în momentul în care o singură cameră din apartament este folosită de un PFA sau o microîntreprindere, este vorba despre o clădire rezidenţială şi se impozitează după regula de rezidenţial la persoană fizică. În ceea ce privește impozitul pe venit, va avea loc o mutare în ceea ce privește microîntreprinderile. Pentru acestea, a fost majorat plafonul de venituri impozabile în care trebuie să se încadreze, de la 65.000 de euro la 100.000 de euro, şi s-a introdus un sistem diferenţiat de cote de impozitare, între 1% şi 3%.
Noile cote de impozitare sunt de 1% pentru microîntreprinderile cu peste 2 salariaţi (inclusiv), de 2% pentru cele cu un salariat şi de 3% pentru microîntreprinderile care nu au salariaţi, de la 3% cotă generală de impozitare a veniturilor pe această categorie de firme. La 1 ianuarie se va menține cota de impozitare pe profit de 16%. Se elimină însă din categoria contribuabililor obligați la plata impozitului minim de 5% din venituri, cei care obțin venituri din pariuri sportive. Astfel, regimul special se aplică acum numai pentru: baruri de noapte, cluburi de noapte, discoteci sau cazinouri.
Din prima zi a anului, devin subiecți ai impozitului pe profit în România persoanele juridice străine care au locul de exercitare a conducerii efective în țara noastră. De exemplu, o companie înființată în alt stat devine subiect al impozitului pe profit în România în situația în care aceasta este administrată efectiv din România. Aceste companii se vor impozita similar persoanelor juridice române, asupra profitului obținut și din România și din străinătate. Instituțiile ce erau înainte considerate scutite de la plata impozitului pe profit (BNR, Academia Română etc.) sunt acum menționate ca fiind persoane ce nu intră sub incidența acestui titlu. În această categorie se includ și entitățile transparente fiscal cu personalitate juridică, conform avocatnet.com. Prima zi a anului va aduce modificări în ceea ce privește persoanele fizice autorizate.
Acestea vor achita obligatoriu contribuţia individuală pentru pensie, de 10,5% din venitul net realizat şi plafonată la un nivel anual de maxim cinci salarii medii pe economie, chiar dacă sunt şi salariate la un angajator. Dacă PFA intenționează să beneficieze de pensia întreagă, va trebui să achite şi contribuţia care ar reveni angajatorului, de 15,8%, aplicată la veniturile pe care le obţine din această activitate.
