O ordonanță pentru paradisuri fiscale?

Un proiect de modificare a Codului Fiscal elaborat de Guvernul României dă o definiție nouă conceptului ”locul conducerii efective” al unei persoane juridice străine astfel încât încurajează venirea în țara noastră a firmelor înregistrate în paradisurile fiscale, așa numitele offshore-uri, inclusiv din state puse pe lista neagră de către UE, precum Samoa Americană, Aruba, Barbados, Belize, Bermuda, Dominica, Fiji, Guam, Insulele Marshall, Oman, Samoa, Trinidad și Tobago, Insulele Virgine Americane, Emiratele Arabe Unite și Vanuatu.

Prin locul conducerii efective se înțelege, conform proiectului, ”locul în care, dacă nu se demonstrează altfel, persoana juridică străină, înregistrată într-un stat străin cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri, realizează operațiuni care corespund unor scopuri economice, reale și de substanță care nu reprezintă o simplă administrare de valori mobiliare sau alte active și unde este îndeplinită cel puțin una dintre următoarele condiții: deciziile economico-strategice necesare pentru conducerea activității persoanei juridice străine în ansamblul său se iau în România de către directorii executivi/membrii consiliului de administrație; sau cel puțin 50% dintre directorii executivi/membrii consiliului de administrație ai persoanei juridice străine sunt rezidenți. Practic vorbim de state cu care România are încheiată o convenție de evitare a dublei impuneri. Dacă firma este înregistrată într-un dintre țările sau jurisdicțiile mai sus menționate, aflate pe lista neagră a UE dar și din alte paradisuri fiscale, nu va fi supusă impozitului pe profit în România deși activitatea principală se desfășoară aici, în ciuda faptului că locul conducerii efective este interzis să fie în țară. Conform proiectului de lege, organul fiscal central competent, analizează documentația prezentată de persoana juridică străină, stabileşte dacă locul conducerii efective este în România și notifică persoana juridică străină dacă păstrează rezidenţa statului străin sau devine persoană juridică străină rezidentă în România

Persoana juridică străină înregistrată cu locul conducerii efective în România până la data de 31 decembrie 2019, inclusiv are obligația ca până la 30 iunie 2020, inclusiv să depună la organul fiscal central competent formularul ”Chestionar pentru stabilirea rezidenței fiscale a persoanei juridice străine conform locului conducerii efective în România”, prevăzut la art.230 alin. (8) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, însoțit de documentele prevăzute la art.81 alin.(2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, în vederea clarificării situației concrete a contribuabilului în ceea ce privește rezidența fiscală în România.

Țările incluse pe lista neagră sunt supuse restricțiilor privind finanțarea din fonduri UE și proiectele finanțate de Banca Europeană de Investiții. Guvernele UE pot opta să suplimenteze sancțiunile cu unele proprii. Consiliul a dezvăluit prima dată inițiativa listei negre în decembrie 2017. Lista neagră care cuprinde statele și jurisdicțiile de mai sus a fost votată în ședința Consiliului ECOFIN din luna martie care a fost prezitată de ministrul Eugen Teodorovici, pentru că era perioada de președinție a României la Consiliul UE. Înainte de ședință, demnitarul român le-a spus jurnaliștilor că este foarte probabil ca votul să fie amânat fapt ce i-a luat prin
surprindere pe miniștrii de finanțe din celelalte țări, au precizat surse citate de „Politico”. Mirarea acestora venit și pe fondul faptului că lista a fost stabilită cu două zile înainte iar gestul demnitarului român a fost interpretat ca fiind o ultimă încercare de salvare a companiilor din respectivele paradisuri fiscale.