Tranzacțiile cu criptomonede, veniturile câștigate prin platforme internaționale sau operațiunile financiare realizate online au determinat modificări importante în Codul fiscal, în special în zona de declarare și impozitare. În acest context, regulile devin mai greu de urmărit pentru contribuabili, iar consultanța unui avocat drept fiscal poate oferi claritate și siguranță în gestionarea obligațiilor față de stat.
De pildă, veniturile obținute de persoanele fizice din transferul de monedă virtuală sunt considerate expres venituri impozabile și sunt încadrate în categoria „venituri din alte surse”, conform art. 114 alin. (2) lit. m) din Codul fiscal. Câștigul se stabilește ca diferență între prețul de vânzare și prețul de achiziție, la care se adaugă costurile directe precum comisioanele platformelor. Dacă această diferență este pozitivă, impozitul datorat este de 10%. În anumite situații, câștigurile mici – sub 200 lei per tranzacție și sub plafonul de 600 lei anual – sunt exceptate de la impunere.
Obligațiile fiscale nu se rezumă însă doar la impozit. Persoanele fizice trebuie să verifice și dacă datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS), în funcție de depășirea pragurilor stabilite de lege. Aceste praguri sunt exprimate în salarii minime brute pe țară și se aplică pentru veniturile cumulate din mai multe categorii, nu doar din transferul de monedă virtuală. Termenele rămân esențiale: Declarația unică trebuie depusă în mod obișnuit până în luna mai a anului următor, iar neplata la timp generează penalități.
Aceste reguli, deși clare în lege, devin dificile în practică în două scenarii des întâlnite: atunci când contribuabilul are tranzacții numeroase pe parcursul anului sau atunci când platformele prin care tranzacționează sunt din străinătate. În asemenea situații, calculul câștigului, identificarea costurilor deductibile și aplicarea convențiilor de evitare a dublei impuneri sunt etape în care un avocat drept fiscal poate preveni erori costisitoare.
Din perspectiva sancțiunilor, legislația română tratează cu seriozitate neconformarea deliberată. Evaziunea fiscală este incriminată prin Legea nr. 241/2005 și cuprinde fapte precum ascunderea veniturilor, evidențierea unor cheltuieli fictive, distrugerea actelor contabile sau ținerea de contabilitate dublă. Legea prevede pedepse cu închisoarea, dar și mecanisme de reducere a sancțiunilor atunci când prejudiciul este achitat într-un anumit moment al procesului. Aici, analiza rapidă a unui specialist poate fi decisivă, în special pentru contribuabilii care nu au acționat cu intenție, dar au ajuns în eroare din cauza necunoașterii legislației.
Într-un mediu fiscal în continuă schimbare, în care veniturile digitale, operațiunile transfrontaliere și controalele fiscale devin tot mai frecvente, este important ca toți contribuabilii să înțeleagă atât obligațiile, cât și drepturile lor. Un avocat Cluj poate oferi nu doar interpretarea corectă a legii, ci și o strategie clară de gestionare a riscurilor fiscale, astfel încât contribuabilul să fie în deplină conformitate cu legea și protejat în fața eventualelor neclarități ale administrației fiscale.
