Consiliul pentru Afaceri Economice și Financiare al Consiliului Uniunii Europene (ECOFIN) a hotărât recent că statele membre UE ”cel mai grav afectate de frauda în materie de TVA”, inclusiv România, vor putea aplica, până la 30 iunie 2022, în condiții tehnice foarte stricte, mecanismul de taxare inversă generalizată pentru operațiunile locale (transferarea răspunderii pentru plata TVA din sarcina furnizorului sau a prestatorului către client). Statele vor putea utiliza taxarea inversă doar pentru livrările de bunuri și prestările de servicii interne care depășesc pragul de 17.500 de euro pe tranzacție. În statele membre care vor dori să aplice această măsură, 25% din deficitul de TVA trebuie să se datoreze fraudei de tip carusel.
Comisia Europeană a publicat luna trecută raportul “VAT Gap”, în care cifrele arată că România este statul din UE cu cel mai ridicat nivel al fraudei cu TVA. Raportul prezintă situația sistemului fiscal actual și al colectării taxei TVA la nivelul Uniunii. Potrivit raportului, România pierde în fiecare an venituri de 27,55 miliarde de lei, adică aproximativ 6 miliarde de euro, consecință a necolectarii TVA. Asta înseamnă, mai exact, o fraudă cu TVA tradusă în pierderi de 36% din totalul veniturilor cuvenite. ”România a redus în ianuarie 2016 rată standard de la 24% la 20%. Schimbarea a avut impact substanțial asupra ratei efective (rată care arată cât s-a colectat efectiv, n.r.) de la 17,2% la 13,5%. În ciuda reducerii ratei, neconformarea privind TVA s-a majorat, iar diferența a crescut la aproape 36%. În termeni relativi, diferența este cea mai mare din UE”, arată Comisia Europeană.
Per total, la nivelul Uniunii Europene, media pierderilor a fost de 9-10 procente, Luxemburg, Malta, Croația, Suedia și Spania înregistrând cele mai mici procente, în timp de România a ocupat primul loc, cu cea mai mare diferența între TVA de încasat și cel colectat efectiv. După țară noastră, cea mai mare diferența a fost întâlnită în Grecia, care a înregistrat pierderi de aproape 30%.
Pe lângă alte cerințe, ECOFIN a stabilit că statele membre vor trebui să pună la punct obligații adecvate și eficace în materie de raportare electronică pentru toate persoanele impozabile, în special pentru cele cărora ar trebui să li se aplice mecanismul. Ca să poată folosi taxarea inversă, statele trebuie să îndeplinească anumite criterii de eligibilitate, iar cererea să fie autorizată de către Consiliu.
Mecanismul urmează să fie aplicat, cu titlul de proiect pilot, în Cehia, în contextul în care aceasta și-a exprimat de mulți ani interesul de a utiliza această măsură simplificată. În funcție de rezultatele proiectului pilot, statele membre, inclusiv România, vor putea să solicite Consiliului aprobarea aplicării mecanismului, în cazul în care îndeplinesc criteriile de eligibilitate.
„În contextul deficitului de TVA la nivel comunitar, implementarea taxării inverse generalizate este o măsură potrivită pentru combaterea fraudei, fiind, din acest punct de vedere, poate cea mai importantă din acest set. Desigur, reprezentând o excepție de la regula generală privind persoana obligată la plata TVA, acest concept ar putea genera costuri adiționale în ceea ce privește îndeplinirea obligațiilor declarative și actualizarea sistemelor IT, în rândul contribuabililor ce desfășoară activități economice în Statele Membre eligibile, care își vor exercita acestdrept temporar. Dacă ne uităm la condițiile stricte de implementare ale acestui mecanism, este posibil, totuși, ca impactul său general să
